RA、NRA傻傻分不清?美国报税身份解析
之前写过一篇NRA免费报税指南。为了确认自己到底是NRA(nonresident alien)还是RA(resident alien),单独开一篇讲讲怎么判断报税身份。
免责声明:本文仅是一般性的描述,不构成任何税务或法律建议。
如果你是来找快速答案的
- 以且仅以F (student)身份来美国不到五年,即17年及以后来美国上学的,21年是NRA。第6年起在美国居住超半年是RA。
- 以且仅以J (teacher or trainee)身份来美国不到两年,即20年及以后来美国访问的,21年是NRA。第3年起在美国居住超半年是RA。
- 其他身份,如H-1B,在美国居住超过半年是RA。
- 从来没来过美国,NRA。
如果你的情况要比这几种复杂,请参考下文具体如何判断报税身份。
RA、NRA税务区别
捡几条重要的说:
- RA全球收入征税;NRA外国收入不交税
- RA工作要交FICA(除非是F-1 on-campus employment),21年是7.65%;NRA如果是F-1、J-1身份不用交,其他身份要交
- RA有standar deduction,21年收入前$12,550不交税;NRA没有
- RA有COVID-19 stimulus check;NRA没有
- RA资本利得(capital gain)、股息(dividend)税率和NRA不一样,亏损(capital loss)可以抵税(每年$3000);NRA住满183天资本利得税率30%,没住满0%,亏损不能抵税
- RA利息(interest)交税;NRA不交
- RA可以用TurboxTax,H&R Block等报税软件(美国人能用的RA都能用);NRA只能用少数能处理1040NR的报税软件,如OLT,Sprintax,glacier,taxact。
具体如何判断报税身份
常见情况
按照IRS:确定个人税务居民身份,如果你
- 通过绿卡测试,即在该日历年(1月1日-12月31日)的任何时间内有绿卡身份,那么你的税务身份是RA。
- 通过实质性居住测试(substantial presence test, SPT),那么你是RA。这个测试是
- 该日历年居住超过31天
- 且(该年居住的天数+1/3上一年居住的天数 + 1/6上上年居住的天数)> 183天
但是呢,实质性居住测试是有些豁免情况的。如果你是
- 学生(”F,” “J,” “M,” or “Q” visa),前5个日历年不算进实质性居住测试(SPT)
- Teacher or trainee(“J” or “Q” visa),前2个日历年不算进SPT
例子1:以B、F-1来过美国,中间长时间离开美国
比方说,一个人
- 13年来美国用F-1读过一个暑假
- 13年B签旅游过5天
- 15-20年全年以F-1身份上学
那么
- 13、15、16、17、18年,你以F-1身份在美国的天数都是豁免的,只有B签的5天会算入SPT,所以都是NRA
- 19、20年F-1的天数计入SPT,报税身份就变成了RA。
例子2:以F-1, F-1 OPT, H-1B身份居住在美国
比方说,一个人
- 17、18年在美国F-1上学
- 18年6月起用F-1 OPT工作
- 19年10月起用H-1B工作
- 20、21年用H-1B工作
那么
- 17、18年全年,F-1、F-1 OPT身份的日子都豁免SPT,是NRA
- 19年1-9月F-1 OPT身份的日子都豁免SPT,19年10月-12月H-1B的日子计入SPT,不能通过SPT测试,是NRA
- 19年以NRA报税是肯定没问题的;但是,如果想以19年以dual status (部分NRA、部分RA)的身份报税,可以参考下文几种例外情况 - First-year Choice
- 20、21年H-1B的日子计入SPT。如果通过SPT的话(比方全年都在美国)是RA。
几种特殊情况
- 按照SPT你应该算是RA,但是当年在美国没住满183天+满足其他一些条件,可以file 8840声明自己“Closer Connection To a Foreign Country”以NRA身份报税。
- 你本来是NRA,但是配偶是RA/公民,可以选择两个人全年作为RA married file jointly。
- First-year choice:如果你上一年(20年)是NRA,这一年(21年)也没满足SPT,但是下一年(22年)满足了SPT,那么你可以选择在21年作为dual-status alien报税。
太麻烦了,这条待更新。懒得更新了,找了一个F-1转H-1B dual status报税的blog
RA、NRA傻傻分不清?美国报税身份解析
http://www.luweicky.com/us-tax-non-resident-alien.html