留学生报税攻略 | 如何【免费】【e-file】联邦税

更新于2022年3月。本文篇幅较长，手机/平板端浏览不方便的话，可在桌面端打开，左侧有目录指引。网址为 https://www.luweicky.com/2021/03/oltefile-1040nr8843.html

过去几年都是用学校团购的Glacier / Sprintax纸质报税的，打印+寄信麻烦不说，还要提心吊胆的等几个月才能收到退税。今年发现了其实NRA (Non-resident Alien)也可以用OLT e-file报税，报联邦税还是免费的。下午开开心心(ke ke ban ban)地填好表，晚上就收到了IRS accept的通知，十天后就收到了退税🎉🎉，于是特意写一篇blog来宣传下OLT的e-filing。后来sprintax也支持e-filing了，于是在blog里补充了sprintax的使用指南。

免责声明：本文仅是一般性的描述，不构成任何税务或法律建议。

明确报税身份

本文仅适用于Non Resident Alien (NRA)，一般而言包括在美少于5年的F留学生和少于2年的J学者。关于如何确认报税身份，可参考RA、NRA傻傻分不清？美国报税身份判断。如果你是Resident Alien (RA)，报税和美国公民是一样的，网上资料很多；对RA的$5000 treaty问题感兴趣的话，可以参考这篇blog。

美国人常用的报税软件，如TurboTax等，只适合给RA/美国公民报税😢。NRA能用的报税软件，我知道的有OLT，Glacier，Sprintax，TaxAct。本文主要介绍OLT和Sprintax的使用方法。

我应该有多少退税

在进入软件环节之前，我想先让大家对自己应该交多少税有个了解。

• 奖学金：税率0%。这里是指merit-based awards, fellowship, scholarship，不需要干活凭自己优秀拿到的那种，根据中美treaty article 20(b)，税率0%。对应税表一般是W-2或1042-S

• 工资：税率由收入高低决定，大部分留学生是10%-12%左右。这里是指teaching assistant, research assistant, internship等用劳动换取(personal services performed)的收入。可参见Federal Income Tax Rates。F/J身份的话，根据中美treaty article 20(c)，有$5000可以免税。对应税表一般是W-2或1042-S。

• 资本利得（capital gain）：NRA在美国住（physically present）满183天税率30%，即炒股赚的交30%的税。没住满183天税率0%。亏的不能抵税。参见Capital Gains of NRA。对应税表一般是1099-B或1042-S。

• 股息，又叫股票分红（dividends）：NRA税率30%。参见Taxation of NRA。根据中美treaty article 9，中国在美居民股息税率是10%。对应税表一般是1099-DIV或1042-S。

• 银行利息（interest）：NRA税率0%。参见Certain Types of Nontaxable Interest Income。对应税表一般是1099-INT或1042-S。

• FICA: F-1 NRA期间on-campus/off-campus工作都是不需要缴纳FICA的，如果被误收了请联系公司。也可以报税的时候要回来，但是参考了下网上dp，等IRS退的话普遍需要两三年，所以能通过公司解决的话最好还是找公司。

美国的奖学金和工资收入是“effectively connected taxable income”；这些收入可以要求减税（deduction），可以用来减税的原因有州税、慈善捐赠等。但是NRA不能用standard deduction。

而包括资本利得、股息、银行利息等在内的收入属于被动收入（passive income），NOT effectively connected with US。类似的收入还有房租收入、版税、信用卡refer收入等。这一部分NRA的税率flat rate是30%，如果treaty中有减免税率的话可以用treaty规定的税率。

你应该收到的退税额，就是预缴税减去应缴税。

报税时间线

第一年（如2021年），获得美国收入/居住在美国

NRA在其他国家的收入是不需要给美国报税的，RA则全球收入征税。如果你这一年内没有获得任何美国收入，也需要报税。

第二年（如2022年）年初，收集收入税表

包括学校、公司发的W-2, 1042-S（这个税表来的比较晚，经常3月才来），银行、券商发的1099系列等等。

第二年（如2022年）4月15号前，做好报税税表并file给IRS

NRA报税用的税表一般包括1040-NR和8843。简单地说，1040NR是用来计算汇总各个收入及应缴/应退税款的，8843是用来声明NRA身份，即substantial presence test 计算方法的。如果你没有美国收入，只file 8843即可。

这些税表可以paper file（邮寄）或者e-file给IRS。本文介绍如何用OLT或Sprintax生成税表并e-file。

OLT vs Sprintax

• OLT：免费，功能强大，各种税表都能处理。缺点是不是专门为NRA设计的，使用者需要对NRA的税务有一点基本了解。这也是为什么我在本博客里详细整理了NRA的税务知识和OLT操作指引。

• Sprintax：很多学校给留学生团购的软件，专门为NRA设计的，指引更清楚，UI也比OLT好看🙈。缺点是e-file限制很多，比如只能处理非常简单的工资等收入，如果有股票交易的话就不能用了。

总结：收入简单（只有工资）+学校团购sprintax的，推荐用sprintax；其他情况推荐用OLT。另外，这些软件都是file的时候才收钱的，闲的没事谨慎的同学完全可以两个软件都算一遍确认数字是对的，再选一个file出去。

Sprintax使用指南

Sprintax的指引做的很好，所以本篇blog中就简单介绍一下。进入Sprintax后按照指引填写自己的身份信息，包括进出美国的签证和时间。这一部分是用来判断你的NRA身份的。

随后填写个人详细信息

附上所有的收入税表，包括W-2，1042-S，1099等。

填好后Sprintax能帮你自动判断出部分你适用的treaty。

如果你有慈善捐款和某些医疗保险的话可以做deduction

随后是汇总review报税信息，输入银行账户来接收退税，付款或者用学校的code结账，最后e-file给IRS就可以啦。

OLT使用指南

进入olt.com，注册账号，报税类型选择1040-NR。

是否是treaty国家的税务居民，选Yes。

是否要file8843，选Yes。

填好主表信息，留学生Check here to file Part III - Student，填写详细信息。

OLT可能考虑不到F1前五年exempt from presence test而建议你填1040。如果你肯定自己是NRA的话这里选1040NR。

根据自己的收到的税表选择需要申报哪些收入。

接下来把个人信息和收到的各种税表中按指引填入软件。

工资

上文提到F/J身份的话，根据中美treaty article 20(c)，有$5000可以免税。

如果你的学校/公司把本应属于$5000 treaty的税也预扣了，即你收到的税表是一张包括了所有工资的W-2，在填完W2，Done with W-2 Category后可以选择exempt under treaty。后面在1040NR OI中声明它的金额$5000，article code是20(c)。

如果你们学校没有预扣这$5000的税，即你收到的是$（总工资-5000）的W-2和$5000的1042-S，那么W-2正常填写，1042-S填写的时候声明exempt under treaty。后面在1040NR OI中声明金额$5000，article code是20(c)。填写1042S的时候坚定地告诉它我们的税率就是低于30%

声明1042-S上的收入Exempt under treaty

处理1042-S时不会像W-2一样自动弹出1040NR OI让你输入金额和article code，需要自己添加，参见后文。

奖学金

Merit-based型奖学金，无论拿到的是1042-S还是W-2，都应该声明exempt under treaty，后面在1040NR OI中声明全额，article code是20(b)。

1040NR OI

在Federal - Other Forms - Other Nonresident Information - 1040NR Information中打开1040NR-Schedule OI，在这里填好treaty金额和article code。 subject to tax in a foreign country选yes。我们的收入是需要向中国交税的，treaty就是为了防止dual tax。中国大使馆表示中国税务部门目前不对我留学人员在美收入征税2020年起中国向境外所得征税。

资本利得

如果你有在券商那里正确处理报税身份，即上交W-8BEN表声明NRA的话，那么你收到了表格应该是1042-S。如果没有交过W8BEN，或者券商不懂事，而收到了1099-B的话也没关系，因为F-1投资是不违反身份要求的，只要税务处理对了就行。找到Income - Capital Gains or Losses - 1099-B表填好后，选择Income NOT effectively connected with a US Trade or Business, 这一年在美国住（physically present）满183天税率是30%，没住满税率0%。可参见IRS说明。

如果没有espp或者wash sale等情况的话，股票交易不必一条一条填写，写个总额即可，对应的1099税表券商一般已经report to IRS了，税表not reported的话可以把1099作为attachment附上，左侧section里可选Return Attachments。关于NRA是否能只填总额不写具体交易存疑。最保险的方法肯定是把交易一条条填上去。我不太确定是否能只填总数，自己做一个表头和1040NR Schedule NEC Line 16一致的pdf文件attach上去。

Wash Sale 假售回购

这里简单介绍一下wash sale的概念。IRS规定，30天内买卖同一只(substantially identical)股票产生的资本损失，不能立刻计入capital loss。这个逻辑在于，比方说，你12月末卖出一些亏损的股票，1月初再以差不多的价格买回来，或者12月末卖出前就“pre-rebuy”了这些股票，那就在没有财务损失的情况下产生了一些去年税务意义上的损失，这个IRS是不允许的。这些损失将会计入这次wash sale中买入时的cost basis，被defer到下一次卖出中。虽然NRA本来也不能用capital loss抵税，但是NRA可不可以不管wash sale我并没有查到可信来源的明确规定。

如果是在同一家券商内买卖造成的wash sale，税表上应该已经帮你算好了，会填在1099-B box 1g Wash Sale Loss Disallowed一栏。如果是不同券商账户买卖造成的wash sale，需要自行计算。

利息(Interest)

这里是指的在银行储蓄拿到的利息。和资本利得类似，如果你在银行/券商那里交过W-8BEN表声明过NRA身份的话，你应该收到1042-S；没有的话可能会收到1099-INT。这部分收入是不需要交税的(non-taxable)，参见IRS说明。

关于万一拿到了1099-INT应该怎么报税，有几种说法。

• 一种是不需要在税表中申报，最多附上1099-INT即可。依据是IRS曾经建议使用1040NR-EZ税表的NRA这么做。虽然1040NR-EZ在2021年之后停用了，但是现在的1040NR是它的继承人，应该可以用同样的道理。
• 一种就是按tax rate 0%的not effectively conneted with a US trade or business。这个说法的依据是通过1042S汇报的interest (income code是01)，IRS建议填到1040NR-NEC。
• 一种是当treaty填。来源是IRS的要求

If the nonresident alien individual uses Form 1040NR to report his income, then such nontaxable interest income shall not be reported anywhere on Form 1040NR except in response to question L on page 5 of Form 1040NR.

这里提到的1040NR的page 5 (schedule OI) question L是用来填treaty的。不过这个方法没有e-file的可行性。原因一是没有合适的treaty code相对应，原因二是填个奇怪的treaty article code，OLT就不让efile了。

• 其他不正确的说法，像填在Line 2a Tax-Exempt Interest里，肯定是不合适的。这一项一般是填政府债券的利息收入的，1040NR instructions里有明确指出不能填写US bank等的利息收入。

所以我个人理解，这两种做法都可以：不填报只作为attachment附上，或者按tax rate 0%的income not effectively conneted with a US trade or business填报都可以。

搜索

如果按照正常流程没找到自己要填的税表在哪，右上角有个搜索按钮。

核对税表并e-file

按部就班地填完后，OLT会向你展示1040NR，包括schedule OI, schedule NEC，还有8843和其他statement。检查一下里面有没有问题，其中可以特别注意核对奖学金以及$5000 treaty填在了1040NR的1c Total income exempt by a treaty from Schedule OI (Form 1040-NR), Item L, line 1(e)里。

随后提供银行账户并且确认e-file就可以啦。

附录

其他税表

• 1095-B: 汇报医保的，NRA不用管
• 1098-T: 汇报学费的，NRA不用管
• 8840: F-1前五年不用填。如果F超过五年仍然想以NRA身份报税，需要填报8840
• 1099-K: 1099-K是用来汇报自雇收入的，在paypal等软件上交易超过一定额度或者数量会收到。如果你是卖二手物品（卖价比原来买的价格低）一类的非business收入，这张表可以不用交税，参考IRS说明。建议报税时附上此表及statement用来解释这为什么不是busines income，如二手物品买入的收据等，可能需要转paper file。但是如果你有从中获利（如倒卖或劳动获利），请咨询专业的律师和CPA，因为这有可能会对F-1身份造成影响。

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